Может ли банкрот (физическое лицо) получить имущественный дисконт за ранее приобретенную квартиру?
Доброе утро, если вы официально работаете, то при покупке жилья имеете право на скидку, срока исковой давности нет — статья 220 НКРФ. удачи и успехов вам.
Здравствуйте! Получение скидки при банкротстве не сразу запрещено.
Скидки не предоставляются только в двух случаях
при покупке квартиры/жилья взаимозависимым лицом (например, супругом, ребенком, родителем, братом/сестрой, работодателем),
когда человек уже исчерпал свое право на вычет по своей собственности.
Квартиры как объекты купли-продажи подлежат налогообложению.
Если квартира продается в рамках банкротства в соответствии с пп. 146, п. 15 ПП2 Налогового кодекса РФ, акт реализации недвижимого имущества и (или) имущественных прав должника, признаваемый в соответствии с законодательством РФ недвижимостью, невозможен в связи с отсутствием налогового вычета.
Ограничений по налоговым вычетам при продаже квартиры после процедуры банкротства нет. Их получение осуществляется по следующим правилам
Для имущества, приобретенного после 1 января 2016 года:
Доход, полученный налогоплательщиком от продажи имущества, освобождается от налогообложения (и декларирования).
Минимальный срок давности владения объектом недвижимости составляет три года для объектов недвижимости, в отношении которых выполняется хотя бы одно из следующих условий
Налогоплательщик получил право собственности на вещь по договору наследования или дарения от физического лица, признаваемого членом семьи, родственником налогоплательщика по материнской линии в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, родственником налогоплательщика по отцовской линии.
Право собственности на объект было получено налогоплательщиком в результате приватизации,
Право собственности на объект приобретает налогоплательщик, который выплачивает выручку в результате передачи актива по договору об иждивении.
В противном случае минимальный срок давности владения объектом недвижимости составляет пять лет.
Если доход от продажи объекта недвижимости значительно ниже его фактической стоимости (менее 70 % от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января текущего года), то этот доход налогоплательщик получает в виде. Подвальная стоимость этого объекта, умноженная на коэффициент 0,7.
Для объектов недвижимости, приобретенных до 1 января 2016 года, и для других объектов (гаражи, автомобили и т.д.) минимальный срок владения остался прежним — три года.
Вычеты у банкрота
Подборка наиболее важных документов (например, нормативные акты, формы, статьи, рекомендации экспертов), касающихся заявления о банкротстве.
Судебная практика
Выбор судебного решения на 2026 год: статья 220 «Скидки по налогу на недвижимость» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (АО «Центр экономических экспертиз „Налоговое и финансовое право“ Отчет о налоговой проверке, налоговые органы отказали в предоставлении налоговых вычетов, поскольку не смогли определить точную сумму фактически понесенных расходов. Налоговые органы отказали в предоставлении налоговых вычетов, поскольку не смогли определить точную сумму фактически понесенных расходов. Заемщик (банкрот) не является участником данных налоговых отношений и не может нести ответственность за законность решений налоговых органов. В акте налоговой проверки не указано, что отказ в вычете был связан с незаконной деятельностью (бездействием). Должник при продаже недвижимого имущества — поэтому право налогоплательщика на получение данного вычета должно быть восстановлено путем признания договора купли-продажи незаключенным.
Важнейшая практика по ст. 171 ФНС РФ о скидках по НДС, заявленных при банкротстве продукции (покупных товаров), произведенной в ходе текущей деятельности, относится к отношениям, возникшим до 01.01.2021.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия налоговых споров 14. 11. Правомерно применять скидки по входному НДС у налогоплательщика, признанного банкротом, но продолжающего производить и реализовывать товары в рамках текущей деятельности (абз. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ, п. 146 2 ст. Статья 171); и
Регулирующий орган.
26 октября 2002 г. N127-ФЗ Федерального закона «О банкротстве (несостоятельности)» вычет сумм, имеющихся для удовлетворения требований первой и второй очереди по обязательствам, полученным в результате залога прав по банковскому счету или банковским счетам.
‘Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации n 3 (2021)’ (утв. Департаментом Верховного Суда РФ, в связи с вышеизложенным в части вступления налогоплательщика — агрария) в хозяйственные отношения признан несостоятельным (банкротом). Организации, к которым перешла процедура банкротства, имеют возможность продолжать осуществлять свою деятельность на законных основаниях (и не могут прекратить ее, как того требует закон). Следовательно, само по себе перемещение процесса банкротства в отношении продавца товара (проекта, услуги) не является безусловным основанием для лишения права на вычет налоговых вычетов, правомерно составляющих цену товара (проекта, услуги). Организация-банкрот и вступивший в отношения (продолжающий свои отношения).
Правовые ресурсы
КС объяснил, можно ли получить налоговый вычет в рамках залога при банкротстве
Конституционный суд Российской Федерации вынес определение об отказе в удовлетворении запроса Арбитражного суда Республики Алтай, в котором ставилась под сомнение конституционность одного из положений Налогового кодекса о понимании основания налоговых вычетов. Кроме того, оно появилось на сайте Конституционного суда, а также на официальном интернет-портале правовой информации. Предположительно, закон мог быть принят в ответ на толкование Конституционным судом получения нормативного акта.
Пусть его вопрос будет поднят КЗ. Статья 161-4.1 Налогового кодекса гласит, что при реализации неплатежеспособного имущества налоговая база определяется налоговыми органами как сумма дохода от реализации, включая налог, и определяется по каждой сделке отдельно. Налоговым представителем в таких случаях считается покупатель этого имущества и (или) имущественных прав, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Они также обязаны исчислить соответствующую сумму налога расчетным методом, удержать ее из выплаченного дохода и уплатить в бюджет.
В 2013 году Сбербанк уступил «Алтай-Фито» права на Новоалтайское долевое предприятие (НДП) банка (А03-9252/2011). В ходе ликвидации этого имущества продукция на сумму 21,5 млн рублей не могла быть реализована на торгах, в результате чего кредиторы удержали его. НКХП составило и выставило счет на 3,9 млн рублей. В одной из налоговых деклараций «Алтай-Фито» заявила эту сумму в качестве скидки, но налоговые органы отказались возмещать НДС. Они утверждали, что передача должниками кредиторам заложенного имущества, которое не было реализовано на публичных торгах, не облагается НДС и что получатель имущества не имеет права на соответствующий налоговый вычет (дело А03-1386/2014). Первоначально Арбитражный суд Алтайского края, а затем и вышестоящие инстанции поддержали ФНС. Однако Верховный финансовый суд не согласился с ее выводами и отправил дело на пересмотр. По мнению Верховного суда, передача залогодателем права собственности на элементы, заложенные кредитору для погашения его требования к кредитору, может быть охарактеризована для целей НДС как ликвидация. Это означает, что НКГЭС должна была поставить его на учет, а «Алтай-Фито» вправе заявить его в качестве скидки.
В своем запросе в Конституционный суд арбитражный суд указал, что применение рассматриваемых законоположений в деле, переданном на проверку, не препятствует получению «Алтай Фито» НДС. В то же время арбитражный суд постановил, что компания не исполнила свои обязанности налогоплательщика, то есть не удержала сумму налога по счету-фактуре и не перечислила ее в бюджет. Заявитель также ссылался на общее решение Высшего арбитражного суда от 25 января 2013 г. 11 «Об уплате НДС при реализации имущества должника, признанного банкротом» в связи с передачей залогового имущества кредитору, но не уплатой его в бюджет из-за отсутствия достаточных средств на эти цели, ломбардный кредитор имеет право на вычет НДС по такой операции Ломбард имеет право на вычет НДС по таким операциям. Это право ломбарда должно зависеть от того, что он, как налоговый представитель, уплачивает сумму налога, причитающуюся по счету-фактуре неплатежеспособному налогоплательщику, поэтому данную норму закона следует применять в буквальном смысле. И спасибо не толкованию Верховного суда, а Арбитражного суда. Признаки неконституционности статьи ФСС заявитель видит в том, что судебное толкование отклоняется от его буквальной концепции и наделяет НДС через покупателя (налоговика) в случае банкротства имущества банкрота
Если «Фенди» сохраняет заложенное имущество после неоднократных неудач в его реализации на торгах, это позволяет ему оплатить часть долга банкрота и снизить общее бремя. Это соответствует целям процесса банкротства и способствует удовлетворению финансовых требований, в том числе приоритетных и конституционных, отметил Конституционный суд в своем определении об отказе.
С другой стороны, статья 161(4)(i) Налогового кодекса сама по себе не возлагает на ломбарды обязанность налогового администратора и не дает оснований для лишения их налогового вычета по НДС. Поэтому «КБ» считает, что данный вопрос должен решаться по общим правилам главы 21 НК РФ в зависимости от обстоятельств конкретного дела. Отказ в вычетах не может зависеть только от процедуры банкротства. В частности, потому, что его правовые последствия не эквивалентны ситуациям, когда право на соответствующий вычет устраняется, например, незаконным налоговым преимуществам или, наоборот, законным налоговым освобождениям.
В то же время п. 4 ст. 161 Налогового законодательства КНР, определяющий покупателя имущества несостоятельного должника как налогового агента по НДС, может толковаться по-разному, поскольку положения п. Как при буквальном, так и при юридическом толковании был сделан вывод о том, что покупатель обеспеченного имущества должен уплачивать этот налог непосредственно в бюджет от имени несостоятельного должника. В результате возникла формальная коллизия между оспариваемым положением и правилами очередности погашения требований кредиторов в деле о банкротстве, а также коллизия в реализации соответствующих прав на налоговый кредит.
Степень определенности правового регулирования достигается путем «разъяснения более сложного взаимодействия правовых норм с помощью разъяснений по вопросам судебной практики Верховного суда, целью которых является устранение неопределенности в нормах», — продолжает АК, — «обеспечение их однозначного толкования и единообразного применения, в том числе необходимость надлежащей и своевременной адаптации регулирующей роли нормы в различных сферах общественных отношений к единству ее буквы и духа». Принимая во внимание все вышеизложенное, суд пришел к выводу, что оспариваемые нормы в такой форме не противоречат Основному закону (решение AP 2561-O). Денис Сабин, старший партнер BGP, отметил, что рассматриваемая в деле ситуация касается отношений, возникших в период с 1 октября 2011 года по 1 января 2015 года, при этом пункт 2 статьи 1 вступил в силу с указанной даты. Федеральный закон от 24 ноября 2014 года № 1 366-ФЗ, согласно которому подпункт «и» пункта 4 статьи 161 Налогового кодекса был признан утратившим силу, а пункт 2 статьи 146 Налогового кодекса был дополнен пунктом 15. В соответствии с новым пунктом, с указанной даты не признаются объектом налогообложения НДС операции по реализации имущества и (или) имущественных прав, если должник признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В начале декабря территории штатов проголосовали по второй мере, которая была направлена в Федеральный президентский законопроект. Это был направленный в Совет президентский законопроект, который запрещает реализацию нормативных законов или определенных положений, если их толкование отклоняется от содержания решения КСЭ («см. одобренный Государственной Думой законопроект, в котором дается решение КСЭ по закону КСЭ»). Данное решение КС было опубликовано сегодня на сайте суда, а также на официальном интернет-портале правовой информации, поскольку законопроект может ожидать реализации в ближайшем будущем.