Данные директивные показатели формируются налогоплательщиком, осуществляющим валютный расчет или контракт при условии оплаты в рублях, в сумме, эквивалентной сумме иностранной валюты (условных денежных единиц).
Для краткой информации об операциях, связанных с перечислением кредиторской задолженности, формируется реестр. Это признается налоговым расходом в порядке, установленном Кодексом.
Регистр формируется по всем событиям и погашениям формирования счета налогоплательщика по причине начала налогового периода на отчетную дату. Суммы обязательств налогоплательщика по различным уровням бюджета в реестре не отражаются.
В случае операций с иностранной валютой реестр также составляется по каждому событию с корректировкой величины обязательства в зависимости от подготовки ситуации.
Соответствие реестра должно обеспечивать возможность получения информации об объекте и наименовании (виде) акта, приводящего к выставлению счета на оплату, возможность формирования суммы непогашенной кредиторской задолженности на контрольную дату, а также возможность определения по дате. Отчет о сумме оплаченных счетов на дату наступления лимита или подлежащих удалению по другим причинам.
Рекомендуемый показатель аналитического учета, который должен быть включен в данный регистр:
Данный показатель отражает внешний вид счетов, оплаченных организации, и объекты учета, связанные с платежами. Заполняется на основании соответствующих регистров: регистров бухгалтерского законодательства, таких как Регистр учета имущества, проектов, услуг, прав и активов (проектов, услуг и прав) и Регистр учета расходов.
Дата совершения операции должна быть отражена как дата возникновения обязательства, согласно реквизитам соответствующего регистра.
Данный показатель отражает наименование (вид) операции, по которой у налогоплательщика возникла задолженность.
Дата начала течения срока исковой давности определяется исходя из условий договора и в соответствии (или в соответствии) с требованиями законодательства.
В нем отражается процесс сверки по договору: рубль, иностранная валюта или рубль с соответствующим курсом иностранной валюты или условные единицы.
В показателе отражается сумма обязательств, возникающих отдельно по каждому виду операций, на основании соответствующего регистра.
В показателе отражается сумма НДС по оплаченным счетам, указанная в первичном документе или иным образом.
При отсутствии НДС показатель не дополняется.
Показатель дополняется, если счет к оплате выражен в иностранной валюте или традиционных единицах и определяется в соответствии с условиями договора (суммарно) на основании специального расчета курсовой разницы в порядке, предусмотренном законодательством или условиями договора.
Валютный спор определяется на дату корректировки стоимости непогашенной задолженности по отношению к резерву выписки с учетом соответствующего курса Центрального банка Российской Федерации. .
Федеральным законом от 1 января 2014 года N 81-ФЗ пункт 7 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации признан утратившим силу с 1 января 2015 года. См. пункт 8 статьи 271 НК РФ, руб.
Согласно пункту 7 статьи 271 Налогового кодекса РФ разница между налогоплательщиками составляет сумму их обязанности по доначислению рубля, исчисленную по курсу соответствующей валюты или договорной валютной единицы. установленного законодательством Российской Федерации или соглашением сторон, не соответствует фактически полученной (уплаченной) сумме в рублях.
Суммовая разница первоначально определяется при каждом погашении существующей задолженности как разница между суммой образовавшейся задолженности (строка 5 реестра) и суммой погашенной задолженности (строка 10 реестра). При последующих погашениях — как разница между строкой 12 и строкой 10 реестра.
НДС отражается в спорной сумме на основании первичной документации.
В этом показателе указывается вид действия, приведшего к возникновению задолженности, и дата каждого события (выбытия) по счету, который оплачивается бухгалтером отдельно.
Индекс отражает причины удаления счетов, оплаченных в соответствии с судебными требованиями (например, истечение сроков исковой давности) и другими возможными причинами (например, соглашениями о снятии задолженности).
Показатель формируется на основании первичных документов или данных из соответствующего реестра и отражает погашенную (удаленную) задолженность отдельно по видам операций и по счетам бухгалтерского учета.
В показателе отражается сумма НДС по оплаченным счетам-фактурам, определенная на основании первичных документов или иным способом.
При отсутствии НДС показатель не дополняется.
Показатель отражает сумму непогашенной задолженности на дату последнего погашения или дату отсчета, определяемую как разница в сумме увеличения задолженности, вызванной разницей в курсах валют (сумма). Сумма погашенного (снятого) долга.
При этом, если возникает отрицательная разница, то требование подлежит бухгалтерскому надзору в соответствии с Актом регистрации бухгалтерского учета движения требований.
Показатель формируется путем вычитания строки 12 из суммы строк 6 и 8 этого регистра.