Устраняем убыточные требования, как их признать бухгалтерскими, как обосновать просрочку, когда учитывать расходы на ненужные требования ответит статья.
Вопрос: Каков перечень документов, необходимых для снятия требования? По данному контрагенту резервы не формировались, но, по последней информации из открытых источников, компания была очищена. Претензии могут быть сняты за счет охраняемых объектов. Какой пакет документов необходимо подготовить?
ОТВЕТ: Для решения вопроса о снятии претензий за счет ООПТ, если по данному контрагенту не был сформирован резерв, необходимо подготовить документ
Если по данному контрагенту не был сформирован резерв, то задолженность не может быть снята за счет ООПТ. Охранные зоны могут использоваться только в пределах предельной суммы. Удаление должно быть признано за счет другого расхода (ст. 11 ECTHR 10/99).
Долг удаляется в следующих регистрах.
Требование 91-2 Кредит 62 (58-3, 76) (исключаются запасные непокрытые требования).
Для целей налогового учета она учитывается в составе внереализационных расходов (подпункт 2 пункта 2 статьи 265 ККТ).
Факт возникновения требования должен быть подтвержден документально (ст. 9, ст. 1, № 402-ФЗ закона от 06. 12. 2011). Сумма просроченной задолженности должна быть определена на основании результатов инвентаризации и отражена на практике, например, по форме № ИНВ-17. ИНВ-17. Инвентаризация должна проводиться по распоряжению Bosch (форма ИНВ-22).
Для снятия претензии начальник должен издать соответствующий приказ. Основанием для этого является акт инвентаризации и состояние учета. К описи требований прилагаются документы, подтверждающие их реализацию, например
Договор, в котором прописаны условия погашения обязательства контрагентом,
Действия, выполняемые по заданию (оказанные услуги),
(налог) действия по инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного периода.
Главбух Детализация рекомендаций системы:
Как списать безнадежную дебиторскую задолженность и отразить в учете
Главбух: какие документы необходимо подготовить
Как продемонстрировать просроченный счет
Дело в том, что возникновение просрочки должно быть подтверждено документально (ст. 9 закона от 06. 12. 2011 г., ст. 402-ФЗ). Количество просроченной задолженности определяет результат инвентаризации и отражает фактический в форме, например, № ИНВ-17. Инвентаризация должна быть оформлена приказом руководителя (форма ИНВ-22).
Чтобы снять требование, руководитель должен издать соответствующий приказ. Основанием для этого служит акт инвентаризации и состояние учета. Об этом говорится в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, письмо УФНС по г. Москве от 13 декабря 2006 г. 20-12/109630. В переписном листе требований документ подтверждает его появление.
Договор, в котором прописаны условия погашения обязательства контрагентом,
Действия, выполняемые по заданию (оказанные услуги),
(налог) действия по инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного периода.
Налог на прибыль
При исчислении налога на прибыль, как удаляется задолженность внутри и вне резервов
При расчете налога на прибыль незадекларированная дебиторская задолженность может быть удалена двумя способами. (§ 265, абзац 2, подпункт 2, ГПК).
Когда включать неоплаченные инкассовые требования в расходы при расчете налога на прибыль. Организации не создают охранные зоны
Охранные зоны можно использовать только в пределах взятой на себя суммы. Если в течение года расходы на устранение претензии превысят сформированную резервную сумму, разница признается в составе прочих расходов (ст. 11 ПБУ 10/99).
При снятии претензии отразите в учете:*.
Тариф 91-2 Кредит 62 (58-3, 71, 73, 76) — удалены требования, не покрытые резервом.
Исключение требования, по которому истек срок исковой давности или иное обязательство, являющееся недопустимым взысканием, не является списанием обязательства. Поэтому в течение пяти лет с даты удаления забалансовый счет 007 отражается как «удаленный в счет погашения долгового обязательства» (инструкция к плану счетов).
Требование 007 — зарегистрированное требование об исключении.
В течение этого срока можно отслеживать возможность его взыскания в случае изменения имущества должника (ст. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).